Сначала определите деятельность
Режим выбирают по фактической деятельности, структуре доходов, численности работников, региону и обороту. Для фермы важно отличить производство собственной сельхозпродукции от торговли чужим товаром, переработки и оказания услуг.
Перед переходом составьте прогноз доходов и расходов, определите долю сельхозвыручки и проверьте, нужен ли НДС покупателям.
ЕСХН
ЕСХН предназначен для организаций и ИП, которые производят сельхозпродукцию или выполняют разрешённые сельхозуслуги. Общее требование — доля дохода от сельхоздеятельности не менее 70%.
Объект — доходы минус расходы. Базовая ставка составляет 6%, а регион может снизить её вплоть до 0%. При значительных подтверждённых расходах на корма, семена, топливо и технику режим может быть удобен.
УСН
На УСН можно выбрать «доходы» или «доходы минус расходы». Базовые ставки — 6% и 15%, региональные законы могут установить пониженные ставки.
УСН подходит, если бизнес не выполняет условия ЕСХН, сочетает сельхозпроизводство с услугами или хочет универсальный режим. Расходы должны соответствовать закрытому перечню НК РФ.
Патент
Патент доступен только ИП и только по видам деятельности, которые ввёл конкретный регион. Налог считают от потенциального дохода, ставка обычно 6%, срок — от 1 до 12 месяцев в пределах года.
В некоторых регионах в перечне есть растениеводство, животноводство и сельхозуслуги. Окончательный список и стоимость проверяйте в законе своего субъекта.
Проверка перед переходом
- Определите основной вид деятельности и коды ОКВЭД.
- Посчитайте долю сельхоздоходов.
- Сравните ставку, расходы, НДС, взносы и отчётность.
- Проверьте региональные ставки УСН и перечень ПСН.
- Уточните сроки подачи уведомления в ФНС.
При росте бизнеса и изменении структуры доходов расчёт нужно пересматривать до начала нового налогового периода.